Lucro Real<\/li>\n<\/ul>\nMas qual o regime de tributa\u00e7\u00e3o a cl\u00ednica odontol\u00f3gica deve optar?<\/p>\n
Neste artigo pretendo abordar exclusivamente um comparativo entre Simples Nacional e Lucro Presumido, pois para an\u00e1lise de lucro real, necess\u00e1rias maiores informa\u00e7\u00f5es de custos e despesas dedut\u00edveis.<\/p>\n
A presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de consultas e tratamento odontol\u00f3gico em cl\u00ednicas ou consult\u00f3rio (CNAE 8630-5\/04) poder\u00e1 enquadrar no Simples Nacional, conforme disp\u00f5e o inciso XX do \u00a75\u00ba-B do art. 18 da Lei Complementar n\u00ba 123\/06.<\/p>\n
A apura\u00e7\u00e3o do Simples Nacional dar-se-\u00e1 pelo Anexo III ou Anexo V da Lei Complementar n\u00ba 123\/06, dependendo do \u201cfator r\u201d.<\/p>\n
\u201cFato r\u201d, para fins de informa\u00e7\u00e3o, trata-se de uma metodologia de c\u00e1lculo entre a raz\u00e3o entre a folha de sal\u00e1rios ou folha de pagamento (inclu\u00eddo o pr\u00f3-labore) dos \u00faltimos 12 meses e a receita bruta da pessoa jur\u00eddica dos \u00faltimos 12 meses para fins de defini\u00e7\u00e3o de qual Anexo (III ou V) do Simples Nacional o contribuinte ir\u00e1 se enquadrar.<\/p>\n
Ser\u00e1 tributada pelo Anexo III, caso a raz\u00e3o entre a folha de sal\u00e1rios e a receita bruta seja igual ou superior a 28%. Caso seja inferior a 28%, ser\u00e1 tributada pelo Anexo V.<\/p>\n
Em outras palavras, a rela\u00e7\u00e3o de folha de sal\u00e1rios dividida pela receita bruta do contribuinte dever\u00e1 ser igual ou superior a 28% para justificar a tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo III da Lei Complementar n\u00ba 123\/06.<\/p>\n
\u00c9 de extrema import\u00e2ncia e, vi\u00e1vel economicamente, que a cl\u00ednica odontol\u00f3gica tenha fator r igual ou superior a 28%, pois a tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo III \u00e9 muito inferior ao do Anexo V.<\/p>\n
Analisando a cl\u00ednica odontol\u00f3gica no Lucro Presumido, cabe aferir que para faturamento at\u00e9 R$187.500,00 por trimestre, a tributa\u00e7\u00e3o ser\u00e1 de 11,33% de tributos federais (PIS, Cofins, IRPJ e CSLL), acrescido de ISSQN. Considerando o ISSQN de Belo Horizonte\/MG, no percentual de 3%, o valor da tributa\u00e7\u00e3o seria de 14,33%. Lembrando que faturamento acima de R$187.500,00 por trimestre ainda tem o adicional de IRPJ.<\/p>\n
A tributa\u00e7\u00e3o da cl\u00ednica odontol\u00f3gica no Lucro Presumido, para um faturamento de R$62.500,00 m\u00eas, seria no valor de R$8.956,25. Al\u00e9m disto, teria que pagar INSS patronal, SAT e contribui\u00e7\u00f5es de terceiros sobre os valores pagos aos empregados e sobre os pr\u00f3-labores.<\/p>\n
Cabe ressaltar ainda, conforme retro mencionado, que a empresa, optante pelo Lucro Presumido, paga contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal, SAT e contribui\u00e7\u00f5es do sistema s, no percentual m\u00e9dio de 27,8%. Portanto, se a cl\u00ednica odontol\u00f3gica optar pelo lucro presumido, o custo de m\u00e3o de obra ter\u00e1 um acrescido de 28%.<\/p>\n
Se esta mesma empresa faturasse R$62.500,00 mensal, no Anexo III, pagaria carga tribut\u00e1rio no percentual de 11,25%, ou seja, 3% inferior ao que pagaria no Lucro Presumido.<\/p>\n
A tributa\u00e7\u00e3o da cl\u00ednica odontol\u00f3gica no Simples Nacional (Anexo III), para um faturamento de R$62.500,00 m\u00eas, seria no valor de R$7.031,25, ou seja, 22% menor que se tributada no Lucro Presumido.<\/p>\n
Se esta mesma empresa faturasse R$62.500,00 mensal, no Anexo V, pagaria carga tribut\u00e1rio no percentual de 18,22%, superior ao que pagaria no Lucro Presumido.<\/p>\n
A tributa\u00e7\u00e3o da cl\u00ednica odontol\u00f3gica no Simples Nacional (Anexo V), para um faturamento de R$62.500,00 m\u00eas, seria no valor de R$11.387,50. Com percebe a tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo V \u00e9 superior \u00e0 do Anexo III e do Lucro Presumido, por\u00e9m, no Lucro Presumido tem as despesas com a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal, SAT e contribui\u00e7\u00f5es do sistema s.<\/p>\n
Assim, para an\u00e1lise de tributa\u00e7\u00e3o de cl\u00ednica odontol\u00f3gica, entre Lucro Presumido e Anexo V do Simples Nacional, necess\u00e1rio levantar o valor da folha de pagamento, inclusive os pr\u00f3-labores.<\/p>\n
Vejamos:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/grupociatos.com.br\/wp-content\/uploads\/2019\/06\/Sem-t\u00edtulo.png\")
<\/p>\n
Portanto, a conclus\u00e3o do presente artigo \u00e9 que as cl\u00ednicas odontol\u00f3gicas que tenham receitas at\u00e9 R$300.000,00 mensais, com fator r superior a 28%, dever\u00e3o optar pelo Simples Nacional (Anexo III).<\/p>\n
Por outro lado, caso n\u00e3o tenha empregados e n\u00e3o pague pr\u00f3-labore aos s\u00f3cios, dever\u00e1 optar pelo lucro presumido.<\/p>\n
Por fim, caso tenha empregados, por\u00e9m, com custo inferior a 28%, dever\u00e1 analisar a viabilidade de optar pela Anexo V do Simples Nacional.<\/p>\n
A equipe do Grupo Ciatos, formada por contadores, advogados, economistas e administradores, especializada no atendimento de cl\u00ednicas odontol\u00f3gicas, poder\u00e1 orient\u00e1-lo da melhor forma de tributa\u00e7\u00e3o da sua cl\u00ednica, visando, com isto, reduzir o montante a pagar de tributos e aumentar o lucro.<\/p>\n\n\n
Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n\n\n\nPreencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores Ciatos entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
No presente artigo pretendo discorrer, sem esgotar o tema, sobre a tributa\u00e7\u00e3o das cl\u00ednicas odontol\u00f3gicas no Brasil. Em outras palavras, pretendo fazer uma pr\u00e9via an\u00e1lise de qual o melhor regime de tributa\u00e7\u00e3o para as cl\u00ednicas odontol\u00f3gicas. Inicialmente, antes de adentrar a an\u00e1lise da tributa\u00e7\u00e3o das cl\u00ednicas odontol\u00f3gicas, cabe aferir que impera, no Brasil, 3 regimes […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":10490,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[267],"tags":[1419,1420,1421],"_segmentos":[],"class_list":["post-10477","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tributos","tag-qual-regime-de-tributacao-de-clinicas-odontologicas","tag-reducao-da-carga-tributaria-de-clinicas-odontologicas","tag-simples-nacional-para-clinicas-odontologicas"],"yoast_head":"\n
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