{"id":4676,"date":"2016-03-31T17:34:43","date_gmt":"2016-03-31T20:34:43","guid":{"rendered":"https:\/\/grupociatos.com.br\/?p=4676"},"modified":"2016-03-31T17:34:43","modified_gmt":"2016-03-31T20:34:43","slug":"ncoes-basicas-contabilidade-empresa-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupociatos.com.br\/?p=4676","title":{"rendered":"NO\u00c7\u00d5ES B\u00c1SICAS DE CONTABILIDADE PARA EMPRES\u00c1RIOS – SIMPLES NACIONAL"},"content":{"rendered":"

Nestes 10 anos de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o na \u00e1rea tribut\u00e1ria, para pequenas e m\u00e9dias empresas, tenho me deparado que a maioria dos empres\u00e1rios n\u00e3o tem o m\u00ednimo conhecimento sobre o sistema tribut\u00e1rio no Brasil e, por isto, pagam tributos a maior ou de forma errada, que gera autua\u00e7\u00f5es fiscais por parte do Fisco.<\/p>\n

Certo \u00e9 que o sistema tribut\u00e1rio brasileiro \u00e9 extremamente complexo, por\u00e9m, a regra geral, \u00e9 simples para o empres\u00e1rio entender.<\/p>\n

Neste artigo, que ser\u00e1 dividido em tr\u00eas partes, ser\u00e3o apresentadas algumas informa\u00e7\u00f5es b\u00e1sicas que os empres\u00e1rios devem ter sobre tributa\u00e7\u00e3o no Brasil.<\/p>\n

No sistema tribut\u00e1rio brasileiro existem 3 tipos de regime de tributa\u00e7\u00e3o: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.<\/p>\n

Nesta primeira parte ser\u00e1 abordado no\u00e7\u00f5es b\u00e1sicas de contabilidade referente ao Simples Nacional.<\/p>\n

No Simples Nacional a tributa\u00e7\u00e3o incide, num determinado percentual, a ser apurado levando em considera\u00e7\u00e3o o faturamento dos 12 meses anteriores e o segmento que a empresa se encontra (com\u00e9rcio, ind\u00fastria ou servi\u00e7os), sobre o faturamento do m\u00eas anterior.<\/p>\n

O pagamento do Simples Nacional ocorre, mediante emiss\u00e3o de um \u00fanico DARF (documenta\u00e7\u00e3o de arrecada\u00e7\u00e3o da Receita Federal) todo dia 20 do m\u00eas posterior ao faturamento.<\/p>\n

Exemplo:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
EMPRESA<\/span><\/strong><\/td>\nXXX LTDA<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
SEGMENTO<\/span><\/strong><\/td>\nCOM\u00c9RCIO DE MERCADORIA SEM SUBSTITUI\u00c7\u00c3O TRIBUT\u00c1RIO E SEM MONOF\u00c1SICO<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
FATURAMENTO<\/span><\/strong><\/td>\n100.000<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
FATURAMENTO ULTIMOS 12 MESES<\/span><\/strong><\/td>\n1.100.000<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
AL\u00cdQUOTA DO SIMPLES A PAGAR<\/span><\/strong><\/td>\n8,36%<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
VALOR A PAGAR DIA 20<\/span><\/strong><\/td>\n8.360<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Lembrando que se este mesmo contribuinte comercializar mercadorias sujeitas a substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1rio, dever\u00e1 retirar o valor do ICMS da al\u00edquota do Simples Nacional (no caso o percentual de 2,84%). Al\u00e9m disto, se a mercadoria for PIS e Cofins monof\u00e1sico, dever\u00e1 retirar da al\u00edquota do Simples Nacional o PIS e a Cofins (no caso o percentual de 1,44%). Portanto, se a mercadoria comercializada fosse ICMS substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1rio e PIS e Cofins monof\u00e1sico o percentual sobre faturamento seria de: 8,26% – 2,84% – 1,44% = 4,08%.<\/p>\n

O empres\u00e1rio dever\u00e1, antes de tudo, para evitar pagamento indevido de tributos, verificar se o produto comercializado \u00e9 ICMS ST e\/ou monof\u00e1sico.<\/p>\n

Certo \u00e9 que muitas contabilidades erram nesta apura\u00e7\u00e3o. Portanto, esta quest\u00e3o merece aten\u00e7\u00e3o especial.<\/p>\n

Cabe esclarecer que as empresas optantes pelo Simples Nacional, al\u00e9m de pagar o Simples Nacional, no dia 20 do m\u00eas subsequente ao faturamento, dever\u00e3o pagar, no dia 07, o fundo de garantia por tempo de servi\u00e7o \u2013 FGTS e, no dia 20, o INSS (patronal\/empregado).<\/p>\n

A respeito do INSS cabe uma aten\u00e7\u00e3o especial em virtude de ter regra diferente para os anexos do Simples Nacional.<\/p>\n

Em regra, as empresas optantes pelo Lucro Presumido, Lucro Real e prestadoras de servi\u00e7os enquadradas no Anexo IV do Simples Nacional, pagam, al\u00e9m do INSS retido dos seus empregados (8%, 9% ou 11%), o INSS patronal incidente sobre o valor pago aos empregados, no percentual de 20%. Al\u00e9m disto, pagam o sistema \u201cs\u201d (5,8%) e o SAT que varia de 1% a 3%, podendo ser ainda maior em algumas situa\u00e7\u00f5es. Portanto, estas empresas pagam, em m\u00e9dia, 28% sobre o valor da folha de pagamento dos empregados.<\/p>\n

Cabe ressaltar que empresas comerciais, industriais e algumas prestadoras de servi\u00e7o enquadradas nos Anexos III e VI do Simples Nacional n\u00e3o pagam o INSS patronal, nem sistema \u201cs\u201d e nem o SAT.<\/p>\n

Posto isto, conclui esta primeira parte das no\u00e7\u00f5es b\u00e1sicas de contabilidade para empres\u00e1rios optantes pelo Simples Nacional que:<\/p>\n

    \n
  • \n

    Empresas optantes pelo Simples Nacional comerciais (Anexo I), industriais (Anexo II), prestadores de servi\u00e7os enquadradas no Anexo III e VI do Simples Nacional (Lei Complementar n\u00b0 123\/06) pagam: FGTS no dia 07, INSS retidos dos empregados no dia 20 e, tamb\u00e9m no dia 20, um percentual, de acordo como o faturamento dos 12 meses anteriores e o segmento da empresa, do faturamento, a t\u00edtulo de Simples Nacional. Vejamos:<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n\n
    FGTS<\/strong><\/span><\/td>\n8% SOBRE FOLHA DE SAL\u00c1RIO<\/strong><\/td>\nDIA 07 DO M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    INSS<\/span><\/strong><\/td>\n8,9 OU 11% SOBRE VALOR RETIDO DOS EMPREGADOS<\/strong><\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
    SIMPLES NACIONAL<\/span><\/strong><\/td>\nPERCENTUAL SOBRE FATURAMENTO\/FATURAMENTO DOS 12 MESES ANTERIOR<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
      \n
    • \n

      Empresas optantes pelo Simples Nacional prestadores de servi\u00e7o enqua enquadradas no Anexo IV do Simples Nacional (Lei Complementar n\u00b0 123\/06) pagam: FGTS no dia 07, INSS retidos dos empregados, INSS patronal, sistema \u201cs\u201d, SAT no dia 20 e, tamb\u00e9m no dia 20, um percentual, de acordo como o faturamento dos 12 meses anteriores e o segmento da empresa, do faturamento, a t\u00edtulo de Simples Nacional. Vejamos:<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

      \n\n\n\n\n\n\n\n\n
      FGTS<\/span><\/strong><\/td>\n8% SOBRE FOLHA DE SAL\u00c1RIO<\/td>\nDIA 07 DO M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      INSS<\/span><\/strong><\/td>\n8,9 OU 11% SOBRE VALOR RETIDO DOS EMPREGADOS<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      INSS PATRONAL<\/span><\/strong><\/td>\n20% SOBRE FOLHA DE SAL\u00c1RIO<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      SISTEMA \u201cS\u201d<\/span><\/strong><\/td>\n5,8% SOBRE FOLHA DE SAL\u00c1RIO<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      SAT \u2013 ACIDENTE DE TRABALHO<\/span><\/strong><\/td>\n1% A 3% SOBRE FOLHA DE SAL\u00c1RIO<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      SIMPLES NACIONAL<\/span><\/strong><\/td>\nPERCENTUAL SOBRE FATURAMENTO\/FATURAMENTO DOS 12 MESES ANTERIOR<\/td>\nDIA 20 DOS M\u00caS SEGUINTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

      A equipe de consultores do Grupo Ciatos se coloca \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para solucionar eventuais d\u00favidas.<\/p>\n

      Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n

      Preencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores Ciatos entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita.<\/p>\n

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