{"id":8036,"date":"2018-08-13T13:51:00","date_gmt":"2018-08-13T16:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/grupociatos.com.br\/?p=8036"},"modified":"2018-08-13T13:51:00","modified_gmt":"2018-08-13T16:51:00","slug":"da-substituicao-tributaria-do-icms-no-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupociatos.com.br\/?p=8036","title":{"rendered":"DA SUBSTITUI\u00c7\u00c3O TRIBUT\u00c1RIA DO ICMS NO SIMPLES NACIONAL"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">As microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, caso comercializem mercadorias sujeitas a substituta tribut\u00e1ria do ICMS, dever\u00e3o segregar as receitas relativas a comercializa\u00e7\u00e3o dos produtos sujeitas a ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria das receitas n\u00e3o sujeitas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Al\u00e9m disto, a substitu\u00edda tribut\u00e1ria do ICMS, caso seja optante pelo Simples Nacional, tamb\u00e9m dever\u00e1 segregar estas receitas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A substituta respons\u00e1vel pelo recolhimento do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, optante pelo Simples Nacional, dever\u00e1 recolher a parcela dos tributos devidos por responsabilidade tribut\u00e1ria diretamente ao ente detentor da respectiva compet\u00eancia tribut\u00e1ria, no caso, o Estado.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">O valor do imposto devido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria corresponder\u00e1 \u00e0 diferen\u00e7a entre:<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li>o valor resultante da aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota interna do Ente Estadual sobre o pre\u00e7o m\u00e1ximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou sugerido pelo fabricante, ou sobre o pre\u00e7o a consumidor usualmente praticado (MVA); e<\/li>\n<li>o valor resultante da aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota interna ou interestadual sobre o valor da opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria do substituto tribut\u00e1rio.<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Na hip\u00f3tese de inexist\u00eancia dos pre\u00e7os mencionados no item \u201ca\u201d acima, o valor do ICMS devido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria ser\u00e1 calculado da seguinte forma: imposto devido = [base de c\u00e1lculo \u00d7 (1,00 + MVA) \u00d7 al\u00edquota interna] &#8211; dedu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Para fins de c\u00e1lculo dos tributos devidos no \u00e2mbito do Simples Nacional n\u00e3o ser\u00e1 considerado receita de venda ou revenda de mercadorias o valor do tributo devido a t\u00edtulo de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em outras palavras, o ICMS do Simples Nacional n\u00e3o dever\u00e1 incidir sobre receitas que est\u00e3o sujeitas ao ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Os Estados e o Distrito Federal <strong>dever\u00e3o<\/strong> observar <strong>o prazo m\u00ednimo de 60 (sessenta)<\/strong> dias, contado a partir do primeiro dia do m\u00eas do fato gerador da obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, para estabelecer a data de vencimento do ICMS devido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, por tributa\u00e7\u00e3o concentrada em uma \u00fanica etapa (monof\u00e1sica) e por antecipa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria com ou sem encerramento de tributa\u00e7\u00e3o, nas hip\u00f3teses em que a responsabilidade recair sobre opera\u00e7\u00f5es ou presta\u00e7\u00f5es subsequentes.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">O disposto acima:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>aplica-se na hip\u00f3tese de a ME ou EPP optante estar obrigada ao recolhimento do imposto diretamente ao Estado ou ao Distrito Federal, na forma prevista na respectiva legisla\u00e7\u00e3o, observado o disposto no inciso V do art. 103 da Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/18 (MEI); e<\/li>\n<li>n\u00e3o se aplica:<\/li>\n<\/ul>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li>no caso de a ME ou a EPP estar impedida de recolher o ICMS no \u00e2mbito do Simples Nacional nos termos do art. 12; e<\/li>\n<li>quando a optante se encontrar em <strong>situa\u00e7\u00e3o irregular<\/strong>, conforme definido na legisla\u00e7\u00e3o da respectiva unidade federada.<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">A verdade \u00e9 que mesmo a Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/18 estabelecendo esta obriga\u00e7\u00e3o, os Estados n\u00e3o cumprem, exigindo o pagamento do ICMS devido por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria antecipadamente.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A equipe do Grupo Ciatos, atrav\u00e9s da Ciatos Contabilidade em Belo Horizonte, coloca-se inteiramente \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o dos clientes para esclarecer qualquer d\u00favida sobre Simples Nacional, bem como para tratar da melhor estrat\u00e9gia tribut\u00e1ria para sua empresa.<\/p>\n\n\n<p><strong>Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong><strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Preencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores&nbsp;Ciatos&nbsp;entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>As microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, caso comercializem mercadorias sujeitas a substituta tribut\u00e1ria do ICMS, dever\u00e3o segregar as receitas relativas a comercializa\u00e7\u00e3o dos produtos sujeitas a ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria das receitas n\u00e3o sujeitas. 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