{"id":8839,"date":"2018-08-30T15:09:53","date_gmt":"2018-08-30T18:09:53","guid":{"rendered":"https:\/\/grupociatos.com.br\/?p=8839"},"modified":"2018-08-30T15:09:53","modified_gmt":"2018-08-30T18:09:53","slug":"como-devera-ser-realizada-a-segregacao-de-receitas-para-fins-de-apuracao-do-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupociatos.com.br\/?p=8839","title":{"rendered":"COMO DEVER\u00c1 SER REALIZADA A SEGREGA\u00c7\u00c3O DE RECEITAS PARA FINS DE APURA\u00c7\u00c3O DO SIMPLES NACIONAL?"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">No presente artigo ser\u00e1 abordada a forma que dever\u00e1 ser segregada as receitas para fins de apura\u00e7\u00e3o dos Simples Nacional, bem como o enquadramento tribut\u00e1rio de cada segmento.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A Lei Complementar n\u00ba 123\/06 institui o regime, diferenciado e favorecido, aplicado \u00e0s microempresas e empresas de pequeno porte no \u00e2mbito dos Poderes da Uni\u00e3o, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic\u00edpios, especialmente no que se refere \u00e0 apura\u00e7\u00e3o e recolhimento dos impostos e contribui\u00e7\u00f5es da Uni\u00e3o, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic\u00edpios, mediante regime \u00fanico de arrecada\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Com base neste instrumento normativo, \u00e0s microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, dever\u00e3o, para fins de apura\u00e7\u00e3o do valor a pagar a t\u00edtulo de Simples Nacional, segregar receitas, conforme ser\u00e1 demonstrado neste artigo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">O valor devido mensalmente pelas microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, ser\u00e1 determinado mediante aplica\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas efetivas, conforme anexo I a V da Lei Complementar n\u00ba 123\/06, aplicadas sobre o faturamento do m\u00eas anterior.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">As microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, dever\u00e3o considerar, destacadamente, para fim de c\u00e1lculo e pagamento, as receitas decorrentes da:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>REVENDA DE MERCADORIAS<\/strong>, que ser\u00e3o tributadas na forma prevista no <strong>Anexo I<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>VENDA DE MERCADORIAS INDUSTRIALIZADAS<\/strong> pelo contribuinte, que ser\u00e3o tributadas na forma do <strong>Anexo II<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>PRESTA\u00c7\u00c3O DOS SEGUINTES SERVI\u00c7OS<\/strong> tributados na forma prevista no <strong>Anexo III<\/strong>:\n<ul>\n<li>creche, pr\u00e9-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas t\u00e9cnicas, profissionais e de ensino m\u00e9dio, de l\u00ednguas estrangeiras, de artes, cursos t\u00e9cnicos de pilotagem, preparat\u00f3rios para concursos, gerenciais e escolas livres, exceto as previstas nas al\u00edneas \u201cb\u201d e \u201cc\u201d do inciso V;<\/li>\n<li>ag\u00eancia terceirizada de correios;<\/li>\n<li>ag\u00eancia de viagem e turismo;<\/li>\n<li>transporte municipal de passageiros e de cargas em qualquer modalidade;<\/li>\n<li>centro de forma\u00e7\u00e3o de condutores de ve\u00edculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga;<\/li>\n<li>ag\u00eancia lot\u00e9rica;<\/li>\n<li>servi\u00e7os de instala\u00e7\u00e3o, de reparos e de manuten\u00e7\u00e3o em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais;<\/li>\n<li>produ\u00e7\u00f5es cinematogr\u00e1ficas, audiovisuais, art\u00edsticas e culturais, sua exibi\u00e7\u00e3o ou apresenta\u00e7\u00e3o, inclusive no caso de m\u00fasica, literatura, artes c\u00eanicas, artes visuais, cinematogr\u00e1ficas e audiovisuais;<\/li>\n<li>corretagem de seguros;<\/li>\n<li>corretagem de im\u00f3veis de terceiros, assim entendida a intermedia\u00e7\u00e3o na compra, venda, permuta e loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis;<\/li>\n<li>servi\u00e7os vinculados \u00e0 loca\u00e7\u00e3o de bens im\u00f3veis, assim entendidos o assessoramento locat\u00edcio e a avalia\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis para fins de loca\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>loca\u00e7\u00e3o, cess\u00e3o de uso e cong\u00eaneres, de bens im\u00f3veis pr\u00f3prios com a finalidade de explora\u00e7\u00e3o de sal\u00f5es de festas, centro de conven\u00e7\u00f5es, escrit\u00f3rios virtuais, stands, quadras esportivas, est\u00e1dios, gin\u00e1sios, audit\u00f3rios, casas de espet\u00e1culos, parques de divers\u00f5es, canchas e cong\u00eaneres, para realiza\u00e7\u00e3o de eventos ou neg\u00f3cios de qualquer natureza; e<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cabe frisar que poder\u00e3o ainda ser tributados com base no Anexo III do Simples Nacional, outros servi\u00e7os que, cumulativamente, n\u00e3o tenham por finalidade a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os decorrentes do exerc\u00edcio de atividade intelectual, de natureza t\u00e9cnica, cient\u00edfica, desportiva, art\u00edstica ou cultural, que constitua profiss\u00e3o regulamentada ou n\u00e3o e n\u00e3o se enquadrem dos itens abaixo:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>PRESTA\u00c7\u00c3O DOS SEGUINTES SERVI\u00c7OS<\/strong> tributados na forma prevista no <strong>Anexo IV<\/strong>:\n<ul>\n<li>Constru\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execu\u00e7\u00e3o de projetos e servi\u00e7os de paisagismo, bem como decora\u00e7\u00e3o de interiores;<\/li>\n<li>Servi\u00e7o de vigil\u00e2ncia, limpeza ou conserva\u00e7\u00e3o; e (Lei Complementar n\u00ba 123, de 2006, art. 18, \u00a7 5\u00ba-C, inciso VI)<\/li>\n<li>Servi\u00e7os advocat\u00edcios;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>PRESTA\u00c7\u00c3O DE SERVI\u00c7OS <\/strong>tributados na forma prevista no <strong>Anexo III<\/strong> desta Resolu\u00e7\u00e3o, quando o fator \u201cr\u201d for igual ou superior a 0,28 (vinte e oito cent\u00e9simos), ou, na forma prevista no <strong>Anexo V<\/strong>, quando o fator \u201cr\u201d for inferior a 0,28 (vinte e oito cent\u00e9simos):\n<ul>\n<li>Administra\u00e7\u00e3o e loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis de terceiros, assim entendidas a gest\u00e3o e administra\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis de terceiros para qualquer finalidade, inclu\u00edda a cobran\u00e7a de alugu\u00e9is de im\u00f3veis de terceiros;<\/li>\n<li>Academias de dan\u00e7a, de capoeira, de ioga e de artes marciais;<\/li>\n<li>Academias de atividades f\u00edsicas, desportivas, de nata\u00e7\u00e3o e escolas de esportes; (Lei Complementar n\u00ba 123, de 2006, art. 18, \u00a7 5\u00ba-D, inciso III)<\/li>\n<li>Elabora\u00e7\u00e3o de programas de computadores, inclusive jogos eletr\u00f4nicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante; (Lei Complementar n\u00ba 123, de 2006, art. 18, \u00a7 5\u00ba-D, inciso IV)<\/li>\n<li>Licenciamento ou cess\u00e3o de direito de uso de programas de computa\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Planejamento, confec\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e atualiza\u00e7\u00e3o de p\u00e1ginas eletr\u00f4nicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;<\/li>\n<li>Empresas montadoras de estandes para feiras;<\/li>\n<li>Laborat\u00f3rios de an\u00e1lises cl\u00ednicas ou de patologia cl\u00ednica;<\/li>\n<li>Servi\u00e7os de tomografia, diagn\u00f3sticos m\u00e9dicos por imagem, registros gr\u00e1ficos e m\u00e9todos \u00f3ticos, bem como resson\u00e2ncia magn\u00e9tica;<\/li>\n<li>Servi\u00e7os de pr\u00f3tese em geral;<\/li>\n<li>Fisioterapia;<\/li>\n<li>Medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;<\/li>\n<li>Medicina veterin\u00e1ria;<\/li>\n<li>Odontologia e pr\u00f3tese dent\u00e1ria;<\/li>\n<li>Psicologia, psican\u00e1lise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, cl\u00ednicas de nutri\u00e7\u00e3o e de vacina\u00e7\u00e3o e bancos de leite;<\/li>\n<li>Servi\u00e7os de comiss\u00e1ria, de despachantes, de tradu\u00e7\u00e3o e de interpreta\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Arquitetura e urbanismo;<\/li>\n<li>Engenharia, medi\u00e7\u00e3o, cartografia, topografia, geologia, geod\u00e9sia, testes, suporte e an\u00e1lises t\u00e9cnicas e tecnol\u00f3gicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;<\/li>\n<li>Representa\u00e7\u00e3o comercial e demais atividades de intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios e servi\u00e7os de terceiros;<\/li>\n<li>Per\u00edcia, leil\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Auditoria, economia, consultoria, gest\u00e3o, organiza\u00e7\u00e3o, controle e administra\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>Jornalismo e publicidade;<\/li>\n<li>Agenciamento; e<\/li>\n<li>Outras atividades do setor de servi\u00e7os que, cumulativamente, tenham por finalidade a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os decorrentes do exerc\u00edcio de atividade intelectual, de natureza t\u00e9cnica, cient\u00edfica, desportiva, art\u00edstica ou cultural, que constitua profiss\u00e3o regulamentada ou n\u00e3o e n\u00e3o estejam relacionadas nas demais regras;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>LOCA\u00c7\u00c3O DE BENS M\u00d3VEIS<\/strong>, que ser\u00e3o tributadas na forma prevista no Anexo III, deduzida a parcela correspondente ao ISS;<\/li>\n<li><strong>ATIVIDADE COM INCID\u00caNCIA SIMULT\u00c2NEA DE IPI E DE ISS<\/strong>, que ser\u00e1 tributada na forma prevista no Anexo II, deduzida a parcela correspondente ao ICMS e acrescida a parcela correspondente ao ISS prevista no Anexo III;<\/li>\n<li><strong>PRESTA\u00c7\u00c3O DO SERVI\u00c7O DE ESCRIT\u00d3RIOS DE SERVI\u00c7OS CONT\u00c1BEIS<\/strong>, que ser\u00e3o tributados na forma do Anexo III, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS, quando o imposto for fixado pela legisla\u00e7\u00e3o municipal e recolhido diretamente ao Munic\u00edpio em valor fixo nos termos do art. 34, observado o disposto no \u00a7 8\u00ba do art. 6\u00ba e no \u00a7 11 deste artigo; e<\/li>\n<li><strong>PRESTA\u00c7\u00c3O DOS SEGUINTES SERVI\u00c7OS<\/strong> tributados com base no Anexo III, desconsiderando-se o percentual relativo ao ISS e adicionando-se o percentual relativo ao ICMS previsto na tabela do Anexo I:\n<ul>\n<li>Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas;<\/li>\n<li>Transportes intermunicipais e interestaduais de passageiros, nas situa\u00e7\u00f5es permitidas; e<\/li>\n<li>De comunica\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>COMERCIALIZA\u00c7\u00c3O DE MEDICAMENTOS E PRODUTOS<\/strong> magistrais produzidos por manipula\u00e7\u00e3o de f\u00f3rmulas ser\u00e1 tributada:\n<ul>\n<li>na forma prevista no Anexo III, quando sob encomenda para entrega posterior ao adquirente, em car\u00e1ter pessoal, mediante prescri\u00e7\u00f5es de profissionais habilitados ou indica\u00e7\u00e3o pelo farmac\u00eautico, produzidos no pr\u00f3prio estabelecimento ap\u00f3s o atendimento inicial; ou<\/li>\n<li>na forma prevista no Anexo I, nos demais casos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">A equipe do Grupo Ciatos, atrav\u00e9s da Ciatos Contabilidade em Belo Horizonte, coloca-se inteiramente \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o dos clientes para esclarecer qualquer d\u00favida sobre a apura\u00e7\u00e3o do Simples Nacional, bem como para tratar da melhor estrat\u00e9gia tribut\u00e1ria para sua empresa.<\/p>\n\n\n<p><strong>Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong><strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Preencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores&nbsp;Ciatos&nbsp;entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>No presente artigo ser\u00e1 abordada a forma que dever\u00e1 ser segregada as receitas para fins de apura\u00e7\u00e3o dos Simples Nacional, bem como o enquadramento tribut\u00e1rio de cada segmento. 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