{"id":9096,"date":"2018-09-11T15:11:50","date_gmt":"2018-09-11T18:11:50","guid":{"rendered":"https:\/\/grupociatos.com.br\/?p=9096"},"modified":"2018-09-11T15:11:50","modified_gmt":"2018-09-11T18:11:50","slug":"qual-o-melhor-regime-de-tributacao-para-as-startups-de-cessao-de-tecnologia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupociatos.com.br\/?p=9096","title":{"rendered":"QUAL O MELHOR REGIME DE TRIBUTA\u00c7\u00c3O PARA AS STARTUPS DE CESS\u00c3O DE TECNOLOGIA?"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Qual o regime de tributa\u00e7\u00e3o gera menor carga tribut\u00e1ria para as startups de tecnologia? Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Para responder esta quest\u00e3o, primeiramente, deve-se analisar se este segmento pode ser optante pelo Simples Nacional. Em caso positivo, qual anexo do Simples Nacional a startups ser\u00e1 enquadrada?<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">As startups de tecnologia envolvem os seguintes servi\u00e7os:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Elabora\u00e7\u00e3o de programas de computadores, inclusive jogos eletr\u00f4nicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante.<\/li>\n<li>Licenciamento ou cess\u00e3o de direito de uso de programas de computa\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em outras palavras, as startups podem desenvolver softwares para o contratante, mediante remunera\u00e7\u00e3o, ou desenvolver e ceder o direito de uso ao cliente, mediante remunera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A <strong>tributa\u00e7\u00e3o das receitas obtidas pelas startups de tecnologia, pelo regime tribut\u00e1rio Simples Nacional<\/strong>, conforme artigo publicado no blog do Grupo Ciatos no dia 04\/09\/18, pode ser realizado tanto pelo Anexo III quanto pelo Anexo V, podendo ser vi\u00e1vel a op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional, dependendo a an\u00e1lise do caso concreto.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em outras palavras, a viabilidade do Simples Nacional envolve o levantamento do custo da folha de sal\u00e1rio sobre o valor faturado.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cabe ressaltar que a tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo III tem o benef\u00edcio de a al\u00edquota do Simples Nacional englobar a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal sendo, portanto, uma economia consider\u00e1vel.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A <strong>tributa\u00e7\u00e3o das receitas obtidas no obtidas pelas startups de tecnologia pelo Lucro Presumido<\/strong> submete ao pagamento de IRPJ e CSLL. Al\u00e9m destes dois tributos, \u00e9 devido, sobre a receita bruta, 0,65% de PIS e 3,00% de COFINS. Por fim, as <strong>startups de tecnologia<\/strong> dever\u00e3o pagar, sobre a receita bruta, ISSQN no percentual que varia de 2% a 5%, dependendo do Munic\u00edpio, ou ICMS (muitos Estados t\u00eam cobrado ICMS sobre a cess\u00e3o de uso de programas).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A respeito do IRPJ, o inciso VII do artigo 15 da Lei n\u00ba 9.249\/95, estabelece base de c\u00e1lculo de 32% na presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o, no caso, servi\u00e7os de cess\u00e3o de uso de tecnologia. A respeito da CSLL, a base de c\u00e1lculo para fins de incid\u00eancia da al\u00edquota de CSLL ser\u00e1 de 32%.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cabe informar que a al\u00edquota de IRPJ \u00e9 de 15% sendo que, sobre o lucro superior de R$20.000,00\/ m\u00eas, ser\u00e1 devido o adicional de IRPJ de 10%. A al\u00edquota de CSLL \u00e9 de 9%.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em resumo, o IRPJ ser\u00e1 de 4,8%, acrescido do adicional de IRPJ e a CSLL ser\u00e1 de 2,88%, ambos incidentes sobre a receita bruta.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Em resumo, as receitas auferidas pelas startups de tecnologia, optantes pelo Lucro Presumido, ser\u00e1 tributada no percentual de 11,33%, acrescido de adicional de IRPJ, referentes a tributos federais e no percentual de 2% a 5% de ISSQN. Al\u00e9m disto, as startups de tecnologia poder\u00e3o ser autuadas a recolher ICMS sobre as receitas decorrentes de cess\u00e3o de uso de tecnologia.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A <strong>tributa\u00e7\u00e3o das receitas obtidas pelas <\/strong><strong>startups<\/strong> <strong>de tecnologia<\/strong> <strong>pelo Lucro Real<\/strong> envolve uma an\u00e1lise mais aprofundada das despesas, custos e receitas, para fins de an\u00e1lise de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS. Lembrando que estas empresas, mesmo no lucro real, est\u00e3o sujeitas ao recolhimento de PIS e COFINS pelo regime cumulativo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Posto isto, cabe concluir que a tributa\u00e7\u00e3o das receitas obtidas pelas <strong>startups<\/strong> <strong>de tecnologia<\/strong>, por envolver v\u00e1rios cen\u00e1rios e diversas op\u00e7\u00f5es, deve ser objeto de planejamento tribut\u00e1rio.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A equipe do Grupo Ciatos, formada por advogados tributaristas e contadores, coloca-se inteiramente \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o dos clientes para esclarecer qualquer d\u00favida sobre a tributa\u00e7\u00e3o de receitas obtidas pelas <strong>startups<\/strong> <strong>de tecnologia<\/strong>, bem como para tratar da melhor estrat\u00e9gia tribut\u00e1ria para que sua empresa pague menos impostos.<\/p>\n\n\n<p><strong>Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong><strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Preencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores&nbsp;Ciatos&nbsp;entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Qual o regime de tributa\u00e7\u00e3o gera menor carga tribut\u00e1ria para as startups de tecnologia? 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