{"id":9531,"date":"2018-10-29T15:43:36","date_gmt":"2018-10-29T18:43:36","guid":{"rendered":"https:\/\/grupociatos.com.br\/?p=9531"},"modified":"2018-10-29T15:43:36","modified_gmt":"2018-10-29T18:43:36","slug":"qual-o-valor-de-icms-que-o-contribuinte-podera-retirar-da-base-de-calculo-do-pis-e-cofins","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.grupociatos.com.br\/?p=9531","title":{"rendered":"QUAL O VALOR DE ICMS QUE O CONTRIBUINTE PODER\u00c1 RETIRAR DA BASE DE C\u00c1LCULO DO PIS E COFINS?"},"content":{"rendered":"

A Receita Federal publicou, no dia 23\/10\/2018, a Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Interna n\u00ba 13, da Coordena\u00e7\u00e3o-Geral de Tributa\u00e7\u00e3o (Cosit), com o prop\u00f3sito de regular a quest\u00e3o do cumprimento das decis\u00f5es judiciais, transitadas em julgado, que versem sobre a exclus\u00e3o do ICMS da base de c\u00e1lculo da Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep, no regime cumulativo ou n\u00e3o cumulativo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Segunda a Solu\u00e7\u00e3o de Consulta n\u00ba 13, para fins de apura\u00e7\u00e3o do valor de PIS e COFINS a pagar, devem ser observados os seguintes procedimentos:<\/p>\n

    \n
  1. o montante a ser exclu\u00eddo da base de c\u00e1lculo mensal da contribui\u00e7\u00e3o \u00e9 o valor mensal do ICMS a recolher<\/strong>, conforme o entendimento majorit\u00e1rio firmado no julgamento do Recurso Extraordin\u00e1rio n\u00ba 574.706\/PR, pelo Supremo Tribunal Federal;<\/li>\n
  2. considerando que na determina\u00e7\u00e3o da Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep do per\u00edodo a pessoa jur\u00eddica apura e escritura de forma segregada cada base de c\u00e1lculo mensal, conforme o C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria (CST) previsto na legisla\u00e7\u00e3o da contribui\u00e7\u00e3o, faz-se necess\u00e1rio que seja segregado o montante mensal do ICMS a recolher, para fins de se identificar a parcela do ICMS a se excluir em cada uma das bases de c\u00e1lculo mensal da contribui\u00e7\u00e3o;<\/li>\n
  3. a referida segrega\u00e7\u00e3o do ICMS mensal a recolher, para fins de exclus\u00e3o do valor proporcional do ICMS, em cada uma das bases de c\u00e1lculo da contribui\u00e7\u00e3o, ser\u00e1 determinada com base na rela\u00e7\u00e3o percentual existente entre a receita bruta referente a cada um dos tratamentos tribut\u00e1rios (CST) da contribui\u00e7\u00e3o e a receita bruta total, auferidas em cada m\u00eas;<\/li>\n
  4. para fins de proceder ao levantamento dos valores de ICMS a recolher, apurados e escriturados pela pessoa jur\u00eddica, devem-se preferencialmente considerar os valores escriturados por esta, na escritura\u00e7\u00e3o fiscal digital do ICMS e do IPI (EFD-ICMS\/IPI), transmitida mensalmente por cada um dos seus estabelecimentos, sujeitos \u00e0 apura\u00e7\u00e3o do referido imposto; e<\/li>\n
  5. no caso de a pessoa jur\u00eddica estar dispensada da escritura\u00e7\u00e3o do ICMS, na EFD-ICMS\/IPI, em algum(uns) do(s) per\u00edodo(s) abrangidos pela decis\u00e3o judicial com tr\u00e2nsito em julgado, poder\u00e1 ela alternativamente comprovar os valores do ICMS a recolher, m\u00eas a m\u00eas, com base nas guias de recolhimento do referido imposto, atestando o seu recolhimento, ou em outros meios de demonstra\u00e7\u00e3o dos valores de ICMS a recolher, definidos pelas Unidades da Federa\u00e7\u00e3o com jurisdi\u00e7\u00e3o em cada um dos seus estabelecimentos.<\/li>\n<\/ol>\n

    A orienta\u00e7\u00e3o constante na Solu\u00e7\u00e3o de Consulta n\u00ba 13 pode acarretar novo embate com os contribuintes em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 exclus\u00e3o do ICMS da base de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS.<\/p>\n

    A quest\u00e3o do ICMS na base de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS j\u00e1 havia sido pacificado pelo Supremo Tribunal Federal (STF) em 2017, no Recurso Extraordin\u00e1rio n\u00ba 574.706\/PR, com decis\u00e3o a favor das empresas. Agora, com esta consulta, deve constituir no Judici\u00e1rio nova embate jur\u00eddico em raz\u00e3o do entendimento divulgado pelo \u00f3rg\u00e3o sobre \u201cqual ICMS\u201d deve ser exclu\u00eddo.<\/p>\n

    O Diego Garcia, CEO do Grupo Ciatos, entende como correta a posi\u00e7\u00e3o da Receita Federal, pois o valor a ser retirado da base de c\u00e1lculo do PIS e COFINS, segundo entendimento do Judici\u00e1rio, \u00e9 o valor que a contribuinte efetivamente paga ao Estado a t\u00edtulo de ICMS. Pensar de outra forma pode acarretar uma redu\u00e7\u00e3o de tributos, que dependeria de legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica.<\/p>\n\n\n

    A equipe de consultores do Grupo Ciatos se coloca \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para solucionar eventuais d\u00favidas.<\/p>\n\n\n\n

    Quer conhecer um pouco mais sobre o <\/strong>Grupo Ciatos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Preencha o formul\u00e1rio abaixo que um dos Consultores Ciatos entrar\u00e1 em contato para agendar uma visita. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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